El marco legal del Bitcoin en España ha evolucionado notablemente en los últimos tiempos. Sobre todo, a medida que el uso de criptomonedas se ha ido extendiendo entre inversores, empresas y usuarios particulares.
De hecho, lo que comenzó como un fenómeno tecnológico y financiero de nicho, hoy representa una realidad económica con implicaciones fiscales, mercantiles y legales que no pueden ser ignoradas. La tenencia, compraventa o, incluso, la aceptación de pagos en monedas digitales como Bitcoin, Ethereum o USDT ya no es un terreno inexplorado. En la actualidad, los contribuyentes que operan con criptoactivos están sujetos a obligaciones muy concretas ante Hacienda. Y las empresas que trabajan con ellos deben conocer el marco normativo que rige estas operaciones.
Desde hace pocos años, las criptomonedas han dejado de ser un simple activo especulativo. Y han pasado a convertirse en una herramienta de inversión, financiación y pago en determinados sectores. A esta realidad se ha sumado la creciente preocupación, por parte de las autoridades fiscales y financieras europeas. Lo que les ha llevado a reforzar el control sobre estas operaciones para evitar el fraude, el blanqueo de capitales y la evasión fiscal.
En España, tanto la Ley General Tributaria como la Ley de Medidas de Prevención contra el Blanqueo de Capitales y el reciente Reglamento MiCA (Markets in Crypto Assets) han marcado un antes y un después en la regulación de los criptoactivos.
En este contexto, conviene entender en profundidad cuál es el tratamiento legal actual de las monedas digitales en España. Conocer a qué están obligados los titulares de estos activos y qué recomendaciones deben tener en cuenta para evitar futuras sanciones o problemas fiscales.
¿Qué estatus legal tienen las criptomonedas en España?
Como punto de partida, es importante saber que el Bitcoin y otras monedas digitales no tienen la consideración legal de «moneda de curso legal». Es decir, no pueden utilizarse de forma obligatoria para cancelar deudas como el euro). Sin embargo, sí están reconocidas como activos digitales o bienes inmateriales con valor económico. Esto significa que su compraventa, tenencia o transmisión genera efectos jurídicos y fiscales equiparables a los de cualquier otro activo patrimonial.
En el plano mercantil, ya muchas empresas están comenzando a aceptar pagos en criptomonedas. Aunque deben reflejar posteriormente esos importes en euros en su contabilidad, respetando los criterios del Plan General Contable español. Además, las operaciones con criptoactivos deben estar respaldadas por justificantes válidos, como wallets, contratos o plataformas de intercambio.
Marco legal del Bitcoin en España y sus obligaciones fiscales
Desde el punto de vista fiscal, Hacienda ha intensificado últimamente su control sobre el uso de criptomonedas. Especialmente, tras la entrada en vigor de la Ley 11/2021, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal. Esta norma introdujo la obligación de declarar los saldos en monedas virtuales y su tenencia en el extranjero, a través del modelo 721 (análogo al modelo 720 de declaración sobre bienes y derechos situados fuera de España).
Además, las ganancias o pérdidas patrimoniales derivadas de la compraventa de criptomonedas deben incluirse en la declaración del IRPF. Tal y como establece el artículo 33 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Su cálculo se realiza teniendo en cuenta la diferencia entre el valor de adquisición y el de transmisión, y tributan en la base del ahorro (entre el 19% y el 28% según tramos).
También es obligatorio presentar el modelo 714 del Impuesto sobre el Patrimonio, si el valor de las criptomonedas supera el umbral correspondiente. Actualmente, en Andalucía, este impuesto se encuentra bonificado al 100%. Pero, la obligación de declarar puede mantenerse si se superan ciertos umbrales nacionales.
Y para quienes realizan una actividad habitual de compraventa (o minado), pueden estar obligados a darse de alta en el censo de empresarios y presentar el modelo 130 o el 303, como si se tratara de una actividad económica.
El papel del Reglamento MiCA en la Unión Europea
Un elemento clave en el marco regulatorio actual es el Reglamento MiCA (Markets in Crypto Assets), aprobado por la Unión Europea en 2023 y con plena aplicación desde 2024. Este reglamento establece un marco común para todos los Estados miembros en materia de emisión, comercialización y custodia de criptoactivos.
Gracias a MiCA, se establecen requisitos claros para los proveedores de servicios de criptomonedas (exchanges, wallets, custodios), como el registro obligatorio, medidas de protección al consumidor, transparencia de la información y solvencia financiera. También introduce mecanismos contra la manipulación del mercado. Y exige una supervisión específica por parte de los bancos centrales y autoridades nacionales, como la Comisión Nacional del Mercado de Valores (CNMV) en España.
Todo ello, aporta seguridad jurídica a inversores y usuarios. Pero, también, mayores exigencias en cumplimiento normativo y fiscal.
4 Recomendaciones de Femar Asesores para usuarios y empresas
Una realidad es que el uso de criptomonedas ya no es un terreno opaco. Por eso, tanto si usted es un inversor particular, un autónomo que ha cobrado servicios en bitcoin, o una empresa interesada en incluir criptoactivos en su balance, es imprescindible contar con un asesoramiento legal y fiscal especializado.
Desde nuestra experiencia como expertos en legalidad y fiscalidad, estas son algunas recomendaciones clave a considerar si va a operar o invertir en criptomonedas:
- Lleve un registro detallado de cada operación, incluyendo fecha, tipo de activo, importe en euros y justificantes.
- Conserve los extractos de las diferentes operaciones realizadas que le faciliten las plataformas de intercambio (exchanges) y carteras digitales.
- Consulte con un profesional antes de realizar declaraciones o movimientos relevantes.
- Esté debidamente informado de si existe obligación de presentar modelos fiscales o incluir las operaciones en su declaración de IRPF o Sociedades.
Como ve, el marco legal del bitcoin en España busca encontrar el equilibrio entre permitir la innovación y garantizar el control fiscal, la transparencia y la protección de los consumidores. Y, aunque no se considera una moneda en sentido estricto, el uso de criptoactivos conlleva implicaciones legales y fiscales cada vez más complejas. Además, su desconocimiento no exime de tener responsabilidad ante Hacienda.
En Femar Asesores ayudamos tanto a particulares como a empresas a cumplir correctamente con sus obligaciones también si operan con monedas digitales.
Nuestro equipo de abogados y asesores fiscales puede orientarle con seguridad jurídica y máxima confianza para que tus inversiones en criptomonedas estén siempre bien gestionadas y protegidas frente a cualquier eventualidad legal. Por eso si tiene cualquier duda, solo tiene que contactar con nosotros. Como hacemos, desde hace más de 40 años, le asesoraremos tanto a nivel legal como fiscal.
