Este año, la campaña de la Declaración de la Renta incorpora una serie de novedades legislativas que afectan especialmente a empresas y trabajadores autónomos.
Estas modificaciones se derivan de los cambios incluidos en la Ley de Presupuestos Generales del Estado y tienen como objetivo mejorar la eficiencia del sistema tributario, fomentar la digitalización empresarial y reforzar el control sobre determinadas rentas.
Desde Femar Asesores, hemos analizado los aspectos clave de esta campaña para ayudarle a preparar su declaración con total garantía. Evitando errores y aprovechando todas las ventajas fiscales que la normativa actual permite.
Novedades en la Declaración de la Renta que hay que recordar
Nuevos umbrales para la obligación de declarar
Uno de los cambios más significativos para este ejercicio es la actualización del umbral de obligación de declarar en casos de múltiples pagadores. En este momento, se mantiene el límite de 15.876 euros anuales para aquellos contribuyentes que hayan recibido ingresos de más de un pagador
Hay que tener en cuenta que este límite de 15.876 euros no se aplica en todos los casos. De forma general, los contribuyentes que hayan ingresado menos de 22.000 euros anuales de un único pagador no están obligados a presentar la declaración. Esta regla también se extiende a quienes han tenido varios pagadores, siempre que los ingresos del segundo y siguientes no superen los 1.500 euros en total.
Esta medida afecta, especialmente, a autónomos que compatibilizan su actividad con rendimientos del trabajo por cuenta ajena. Una situación que, cada vez, es más común.
Exención de indemnizaciones por despido
Con la entrada en vigor de la Ley de Eficiencia de la Justicia ya no será necesaria la intervención de un juez para que determinadas indemnizaciones, como las derivadas de despidos improcedentes, queden exentas de tributar. Siempre, respetando el límite de 180.000 euros.
Deducciones por donativos
Se han incrementado los porcentajes de deducción por donativos. Los primeros 250 euros donados a ONGs y fundaciones permiten una deducción del 80%. En el caso de cantidades superiores, el porcentaje pasa del 35% al 40%, pudiendo llegar hasta el 45% si la donación se ha mantenido durante varios años consecutivos.
Obligación de declarar ayudas y subvenciones
Este año, la Agencia Tributaria insiste en la necesidad de declarar todas las ayudas y subvenciones percibidas por empresas y autónomos, tanto si tributan como si están exentas.
En especial, se vigilarán las ayudas vinculadas a programas de digitalización, sostenibilidad o contratación de personal, procedentes del Plan de Recuperación o de fondos autonómicos.
Por supuesto, recordemos que la omisión a la hora de declarar estas ayudas puede considerarse infracción tributaria y conllevar sanciones de entre el 50% y el 150% de la cantidad no declarada. Además, de los intereses de demora correspondientes.
Cambios en el régimen de módulos
Actualmente, el sistema de estimación objetiva (módulos) sigue vigente, pero con ciertas modificaciones. Se han actualizado los umbrales de exclusión y, además, determinados sectores especialmente controlados (como reformas, transportes o comercio al por menor) tendrán coeficientes específicos revisados.
El Ministerio de Hacienda ha adelantado que se trata de un sistema en fase de revisión y que en los próximos ejercicios podría desaparecer. Por ello, puede ser recomendable valorar con antelación si conviene seguir acogido a este régimen junto a un experto en fiscalidad.
Estímulo fiscal a la formación y contratación en pymes
Las pequeñas y medianas empresas contarán en esta campaña con incentivos fiscales dirigidos a promover la contratación indefinida y la formación en competencias digitales. Las deducciones por gasto en formación podrán alcanzar hasta el 10% de las cantidades invertidas. Y se han introducido bonificaciones adicionales para la contratación de jóvenes, parados de larga duración y personas con discapacidad.
También se refuerza el incentivo a la reinversión de beneficios extraordinarios, permitiendo a las pymes reducir su base imponible si destinan dichas ganancias a inversiones productivas en los dos ejercicios siguientes.
Digitalización de la relación con Hacienda
Esta campaña de la Renta destaca por el impulso definitivo a la digitalización de los procesos tributarios. Así, el uso del sistema Cl@ve se ha convertido en obligatorio para autónomos y administradores de sociedades, incluso para trámites delegados a asesores.
Algunas consideraciones específicas para autónomos
Obligación universal de declarar
Desde el ejercicio 2024, todos los autónomos están obligados a presentar la Declaración de la Renta, independientemente de sus ingresos o del periodo de alta. Esta medida busca una mayor transparencia y control fiscal sobre este colectivo.
Deducción por gastos de difícil justificación
Esta deducción está incluida para cubrir aquellos gastos menores que, aunque sean reales y necesarios para la actividad profesional, pueden no tener un recibo o factura específica. Entre ellos pueden incluirse gastos en material de oficina, dietas o pequeños desplazamientos.
El porcentaje de deducción por estos gastos de difícil justificación, para autónomos que tributan en estimación directa simplificada, se mantiene en el 5% del rendimiento neto, con un límite de 2.000 euros.
Incentivos a la movilidad sostenible
En este ejercicio tributario, se permite la amortización de inversiones en vehículos nuevos eléctricos así como en nuevas infraestructuras de recarga que hayan entrado en funcionamiento en 2024 y 2025 cumpliendo ciertos requisitos.
Ampliación de formas de pago
Desde ahora, los autónomos podrán realizar el pago de sus impuestos mediante nuevos métodos como Bizum y tarjetas de crédito o débito. Además de las opciones tradicionales como la domiciliación bancaria o el código NRC (Número de Referencia Completo) o pago en oficina bancaria.
En definitiva, la Declaración de la Renta, introduce novedades relevantes que afectan directamente a la planificación fiscal de empresas y autónomos. Desde nuevas deducciones hasta mayores obligaciones declarativas, pasando por cambios en regímenes especiales o avances tecnológicos, la normativa exige estar bien informado y, como siempre sugerimos, actuar con previsión.
En Femar Asesores, ponemos a su disposición un equipo especializado que le acompaña en todo el proceso de preparación y presentación de la Renta. Nuestro objetivo es que cumpla con sus obligaciones de forma eficiente al tiempo que se beneficia de todas las oportunidades que ofrece la normativa vigente.
