Para un autónomo, es clave optimizar su fiscalidad para maximizar los beneficios y mantener una gestión financiera eficiente. La correcta aplicación de las deducciones fiscales no solo reduce su carga impositiva, sino que, también, le permite reinvertir más recursos en el crecimiento del negocio.
Sin embargo, para eso, es imprescindible estar al día con la normativa fiscal. Para evitar posibles sanciones y problemas con Hacienda.
Actualmente, en España, la normativa que regula estas deducciones incluye la Ley 35/2006 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), su reglamento (Real Decreto 439/2007) y las actualizaciones recientes de la Ley de Presupuestos Generales del Estado 2025. Estas leyes y reglamentos establecen los límites, requisitos y procedimientos necesarios para que los autónomos puedan beneficiarse de deducciones fiscales.
En este artículo, hemos creado una pequeña guía en la que resumimos cuáles son los gastos deducibles en 2025 para autónomos, según la normativa fiscal vigente. Así conocerá qué conceptos puede incluir en sus deducciones, cómo justificarlos y algunos consejos profesionales para evitar problemas con Hacienda.
¿Qué son los gastos deducibles?
Los gastos deducibles son aquellos que un autónomo puede restar de sus ingresos para calcular el beneficio neto sobre el que se aplicarán los impuestos.
Lógicamente, para los autónomos es necesario estar al tanto acerca de cuáles son los gastos deducibles según su régimen fiscal. Porque, gracias a ellos, es posible ahorrar de una manera totalmente legítima, cuando llega el momento de presentar las declaraciones y autoliquidaciones por tributos. Como es el caso del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
Como punto de partida, diremos que, para que un gasto sea deducible, debe cumplir con tres requisitos:
✓ Estar relacionado con la actividad económica. El gasto debe ser indispensable para el desarrollo de tu actividad.
✓ Ser debidamente justificado. Es necesario contar con una factura válida a nombre del autónomo, según lo establece el Reglamento del IRPF.
✓ Y estar registrado a nivel contable. Todos los gastos deben ser reflejados en los libros contables conforme a lo indicado en el Real Decreto 1514/2007 del Plan General de Contabilidad.
Qué gastos se puede deducir un autónomo en España este año
1. Gastos de local y suministros
Si trabaja desde un local u oficina, podrá deducir:
- El alquiler del espacio.
- Los suministros como electricidad, agua, calefacción y conexiones de teléfono e Internet.
- Gastos de mantenimiento y reparaciones, siempre que sean necesarios para el uso del local.
Pero, ¿qué ocurre si trabaja desde casa?
En ese caso, la Ley 26/2014 permite a los autónomos, que utilizan su vivienda como lugar de trabajo, deducir un porcentaje de los suministros y gastos asociados al espacio destinado a la actividad. Este porcentaje debe estar previamente comunicado a Hacienda en el modelo 036 o 037.
2. Material de oficina
Entre otros artículos, va a poder incluir en sus deducciones:
- Equipos informáticos (ordenadores, impresoras, escáner, entre otros).
- Papelería y consumibles de uso diario.
- Software necesario para la actividad, como programas de diseño o gestión.
Un detalle importante: estos gastos deben ser estrictamente necesarios para la actividad, tal y como recoge el artículo 22 del Reglamento del IRPF.
3. Vehículo y transporte
El uso del vehículo es deducible solo si está relacionado de forma intrínseca con la actividad. En ese caso, se puede deducir:
- El combustible.
- Seguro del vehículo.
- Mantenimiento necesario para su funcionamiento.
En el caso de que usted utilice el vehículo de manera mixta (profesional y personal), podrá deducir un 50% de los gastos asociados, según el criterio establecido en varias consultas vinculantes de la Dirección General de Tributos (DGT).
4. Dietas y gastos de viaje
Para que sea posible deducir dietas y desplazamientos es necesario tener en cuenta estas circunstancias:
- Las comidas deben realizarse fuera de su municipio habitual.
- Los gastos de hotel y transporte (billetes de tren, avión, etc.) también son deducibles, siempre que estén relacionados con la actividad.
- Conserve justificantes como facturas o tickets.
Tenga en cuenta que el artículo 9 del Reglamento del IRPF establece los límites diarios para las dietas deducibles. Y estos varían en función de si el desplazamiento es nacional o internacional.
5. Seguridad social y seguros
- Las cuotas de autonomía a la Seguridad Social son deducibles al 100%, tal y como recoge el artículo 30 de la Ley del IRPF.
- Seguros de responsabilidad civil y otros relacionados con la actividad también pueden incluirse.
- Adicionalmente, se permite la deducción de seguros de salud para el autónomo, su cónyuge e hijos menores de 25 años que convivan con él, con un límite de 500 euros anuales por persona.
6. Formación
Por supuesto, la inversión en formación está reconocida como deducible siempre que tenga relación con la actividad profesional ejercida por el autónomo. Esto incluye:
- Cursos presenciales o en línea.
- Compra de libros y materiales de estudio.
7. Publicidad y marketing
El Reglamento del IRPF permite incluir estos gastos como necesarios para la captación de clientes, dar visibilidad al negocio o el mantenimiento de la actividad. En este apartado se incluyen gastos en:
- Campañas publicitarias y de comunicación (Google Ads, redes sociales u otros medios publicitarios).
- Diseño de logotipos, webs y materiales promocionales.
- Participación en ferias y eventos relacionados con la actividad profesional.
8. Gastos financieros
En este punto quedarían incluidos:
- Intereses de préstamos destinados a la actividad.
- Comisiones bancarias de cuentas utilizadas exclusivamente para la actividad.
- Gastos de gestión de financiación.
9. Subcontrataciones y colaboradores
Los pagos a otros profesionales por servicios subcontratados también son deducibles. Como venimos indicando a lo largo de todo el artículo, recuerde siempre solicitar una factura al profesional que realice ese trabajo.
10. Amortización de activos
La amortización de bienes adquiridos para la actividad (como maquinaria, vehículos o mobiliario) es deducible siguiendo las tablas de amortización del Plan General Contable.
Unas sugerencias para evitar «sobresaltos» fiscales
Desde Femar Asesores sabemos lo importante que, para los autónomos, es tener la tranquilidad de que todas sus desgravaciones fiscales se realizan de forma correcta y siempre ajustándose a la Ley. Por ese motivo, estas 6 sugerencias creemos que les pueden ser de gran ayuda.
▪️ Organización documental. Conserve todas las facturas y tickets, durante al menos 4 años, conforme a lo establecido en la Ley General Tributaria. De ese modo, en caso de necesitar justificar algún gasto, le será más ágil y fácil.
▪️ Separe las cuentas. Utilice una cuenta bancaria exclusiva para tu actividad profesional. Será la forma de tener controlados tanto sus ingresos como sus gastos, incluidos los que sea posible deducir de sus impuestos.
▪️ Cuente con el apoyo a un asesor fiscal de confianza y prestigio. Recuerde que la normativa puede ser compleja y cambiante. Tener a su lado a un experto en fiscalidad le ayudará a evitar errores y pagos derivados de sanciones.
▪️ Revise las deducciones. Sin duda, antes de incluir un gasto, asegúrese de que cumple con los requisitos legales y le está permitido desgravarlo.
▪️ Consulte la normativa actualizada. Las leyes fiscales cambian frecuentemente. Si usted va encargarse de su propia fiscalidad, procure estar informado de las novedades en la Ley de Presupuestos Generales del Estado o de las resoluciones de la DGT.
Nos despedimos insistiendo en que conocer, y aplicar correctamente, las deducciones fiscales puede marcar una gran diferencia en la gestión económica de tu actividad como autónomo. Mantenga una contabilidad ordenada, justifique todos los gastos y, si es necesario, busque el apoyo de un buen profesional. Así, estará mejor preparado para cumplir con Hacienda mientras optimiza su rendimiento financiero.
Tenga presente que una buena gestión fiscal no solo se basa en conocer qué gastos puedes deducir, sino en aplicar las normativas de forma correcta. Una estrategia fiscal adecuada puede ayudarle a ahorrar y a centrarse en lo que realmente importa: hacer crecer su negocio cada día.